Nuevos tipos del IVA. ¿Cómo cumplimento el Modelo 303 del Tercer Trimestre?

En este mes de octubre, al liquidar el tercer trimestre del IVA, nos vamos a encontrar que tenemos los nuevos y los viejos tipos, ¿Cómo lo reflejo eso en el Modelo 303?

La Agencia Tributaria ha publicado una nota informativa que nos aclara muchas dudas. Pincha aquí para descargarla.

Para no hacer pesado el post, transcribo uno de los ejemplos que viene en el documento, y que creo ayudará a entender el resto:

Ejemplo: contribuyente con bases imponibles iguales en los tres meses.

Base imponible del 3T =  20.000 €- julio;  20.000 €- agosto y  20.000 €- septiembre

Cuota = 20.000 x 21% + 40.000 × 18% = 11.400 €

Tipo medio = 11.400€ / 60.000€ =19 %

Cumplimentación del modelo:

En la Casilla 01: 60.000 €.

En la Casilla 02: 19% (11.400€ / 60.000€).

En la Casilla 03: 11.400€

Si las bases son distintas lo que sucederá que el tipo medio no será un número redondo, en ese caso, redondeamos a dos decimales.

Al final de la nota nos informa que “ A lo largo del año 2012 está previsto publicar una Orden Ministerial que apruebe un nuevo modelo 390-resumen anual en el que se incluirán nuevas casillas que permitan declarar separadamente las operaciones realizadas durante todo el ejercicio, desglosándolas en función del tipo impositivo al que efectivamente han sido gravadas.”

¡Con lo fácil que hubiera sido aplicar los nuevos tipos el 1 de octubre!

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3 pensamientos en “Nuevos tipos del IVA. ¿Cómo cumplimento el Modelo 303 del Tercer Trimestre?

  1. Buenas,
    ¿Tiene alguna trascendencia si en vez de haber hecho dicho cálculo se ha declarado en una casilla el 18% y en la de abajo el 21%?
    Gracias de antemano.

  2. Me temo que no seras el único, y la trasncendencia depende de cómo le cuadren los números a la Agencia cuando le entregues el resumen anual.
    Esas casillas estan destinas automáticamente a unos tipos concretos, si en las casillas que le corresponde el 18% o el 21% (tipos máximos) colocas el 10%, por ejemplo, el sistema entiende que es el tipo medio entre las bases a las que le has aplicado el 18% y el 21%, por lo que al presentar el resumen anual saltará un descuadre.
    Como aún estamos a tiempo, yo lo volvería a presentar para ahorrarme explicaciones futuras.

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