Consentimiento de la factura electrónica

Post actualizado en nuestra nueva dirección-web

Ya está en pleno vigor el Reglamento con las nuevas obligaciones de facturación, el  RD 1619/2012, de 30 de noviembre, tema al que hemos dedicado varios post.

Desde entonces, en diversos foros profesionales, se planteaban dudas en la aplicación de determinados aspectos. Por ejemplo, la forma en la que el destinatario debía dar su consentimiento a la factura electrónica. Es decir, una factura en PDF sin firma electrónica, ¿Es válida a efectos fiscales?, ¿Cuándo se entiende que el receptor da su consentimiento?, ¿Basta facilitar un mail para su envío?

Pues bien, la Dirección General de Tributos ha publicado en la web de la Agencia Tributaria un Informe sobre la forma en que el destinatario de la factura electrónica debe prestar su consentimiento.

Después de leer este Informe, así como  otras opiniones expertas, parece que esa factura en PDF enviada por mail puede ser valida, pero no estaría de más contar con la aceptación por escrito de la factura, un simple “recibido” en contestación al mail.

No obstante, pienso que este tipo de debates se iran diluyendo poco a poco al mismo ritmo que la tecnología (DNI electrónico) cuaje definitivamente en todos los rincones de nuestra actividad.

En fin, solo falta que nos quedemos sin electricidad.

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Calendario Fiscal 2013

Ya estamos metidos en la vorágine de las liquidaciones trimestrales y declaciones informativas del mes de enero.

¡La famosa cuesta de enero para las Gestorías!

Este año hay algunos cambios, en la web de la AEAT está publicado el calendario fiscal del ejercicio 2013.

Como novedades destacan:

  1. El 24 de abril ya puedes puedes presentar, solo por internet, la declaración de Renta y Patrimonio 2012.
  2. Se adelanta el plazo de presentación del modelo 184 “Declaración informativa anual de entidades en régimen de atribución de rentas” y del modelo 347 “Declaración anual de operaciones con terceras personas” al mes de febrero.
  3. Se crea el modelo 720 “Declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero” que se presentará entre el 1 de febrero y 30 de abril de 2013.
  4. Se establece la obligatoriedad de presentar por Internet para todos los obligados tributarios, del modelo 202 “Impuesto de Sociedades. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado”.
  5. Se establece una nueva vía de presentación de declaraciones informativas (180, 182, 184, 188, 190, 193, 198, 296, 345, 347, 349 y 390) por Internet, a través de la Sede Electrónica mediante el servicio de impresión desarrollado en la AEAT y el envío de un mensaje SMS por el contribuyente.
  6. Desaparecen para los devengos en 2013, los modelos 564 “Impuesto sobre hidrocarburos. Declaración-liquidación” y 569 “Impuesto sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos” que se sustituyen por el modelo 581 “Impuesto sobre hidrocarburos. Declaración-liquidación”, con el mismo calendario de presentación.
  7. Se crea el modelo 582 “Impuesto sobre hidrocarburos Declaración-liquidación” (reexpedidores)

Ánimo, hoy en día con los programas informáticos estas tareas se han agilizado… pero no dejan de ser un incordio!

Servicio de Cálculo de Retenciones del trabajo

Servicio de Cálculo de Retenciones del trabajo

¿Quieres saber cuánto te van a retener en la nómina este año?

En la web de la Agencia Tributaria ya puedes hacer el cálculo de las retenciones del trabajo que corresponden al ejercicio 2013.

Este año ya no existe la versión del programa de ayuda instalable, solo está disponible on-line.

IRPF. ¿Qué rentas están sometidas a retención o ingreso a cuenta?

¿Cuánto me tienen que retener por impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios?

¿Cuánto me tienen que retener por mi actividad profesional?

¿Cuánto tienen que retener en mi factura del alquiler?

¿Cuánto me tienen que retener  en mis rendimientos del trabajo percibidos por mi condición de administrador de una Sociedad?

La respuesta, my friend, está en esta nota informativa de la Agencia Tributara

Nuevos tipos del IVA. ¿Cómo cumplimento el Modelo 303 del Tercer Trimestre?

En este mes de octubre, al liquidar el tercer trimestre del IVA, nos vamos a encontrar que tenemos los nuevos y los viejos tipos, ¿Cómo lo reflejo eso en el Modelo 303?

La Agencia Tributaria ha publicado una nota informativa que nos aclara muchas dudas. Pincha aquí para descargarla.

Para no hacer pesado el post, transcribo uno de los ejemplos que viene en el documento, y que creo ayudará a entender el resto:

Ejemplo: contribuyente con bases imponibles iguales en los tres meses.

Base imponible del 3T =  20.000 €- julio;  20.000 €- agosto y  20.000 €- septiembre

Cuota = 20.000 x 21% + 40.000 × 18% = 11.400 €

Tipo medio = 11.400€ / 60.000€ =19 %

Cumplimentación del modelo:

En la Casilla 01: 60.000 €.

En la Casilla 02: 19% (11.400€ / 60.000€).

En la Casilla 03: 11.400€

Si las bases son distintas lo que sucederá que el tipo medio no será un número redondo, en ese caso, redondeamos a dos decimales.

Al final de la nota nos informa que “ A lo largo del año 2012 está previsto publicar una Orden Ministerial que apruebe un nuevo modelo 390-resumen anual en el que se incluirán nuevas casillas que permitan declarar separadamente las operaciones realizadas durante todo el ejercicio, desglosándolas en función del tipo impositivo al que efectivamente han sido gravadas.”

¡Con lo fácil que hubiera sido aplicar los nuevos tipos el 1 de octubre!